В соответствии с действующим законодательством сообщить о доходах за прошлый год в налоговую службу должны прежде всего тот, кто продал любое имущество или получил прибыль от сдачи его в аренду, а также выиграл крупную сумму в лотерею или в азартные игры. Отчитаться перед налоговыми органами должны также индивидуальные предприниматели (ИП) и имеющие частную практику нотариусы и адвокаты.
В случае с ИП сдать декларацию по НДФЛ в налоговую должны лишь те из них, кто выбрал для себя общую систему налогообложения.
Отчитаться перед налоговиками должны и физлица – налоговые резиденты РФ, которые в прошлом году получили доходы за рубежом. Им следует заполнить декларацию в том случае, если вознаграждение было получено за услуги, оказанные иностранному физлицу или организации, которая не является налоговым агентом. Кроме того, обращение в налоговую необходимо в том случае, если прибыль была получена от отчуждения имущественных прав.
Имеются также случаи, когда налоговые агенты (например, работодатели), в обязанность которых входит автоматически удерживать налог с доходов сотрудников, по каким-то причинам этого не делают. В подобных случаях следует известить ФНС о невозможности удержать налог. Ранее не было ясности по вопросу необходимости декларирования доходов в подобных случаях. Бывало, что гражданам выписывали штрафы за неподачу декларации. В этом году в Налоговый кодекс (НК) была включена норма, вносящая ясность по данному вопросу. Теперь в подобных ситуациях налогоплательщик должен подавать декларацию лишь в случае, если получит уведомление из налогового органа.
В виде доходов также следует задекларировать безвозмездно полученное имущество – например, по договору дарения от лица, которое не является близким родственником. Согласно действующему законодательству близкими родственниками являются супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.
Подарки, стоимость которых не превышает 4000 рублей, не нуждаются в декларировании.
Также, далеко не всегда следует отражать в декларации факт продажи недвижимости и иного имущества, отмечают юристы.
В то же время сегодня не освобождены от подачи декларации продавцы имущества (помимо ценных бумаг), владевшие объектом продажи менее трех лет. Стоит отметить, что с этого года данный срок увеличен с 3 до 5 лет. Данное правило распространяется лишь на собственность, приобретенную после 1 января 2016 года.
В случае реализации имущества, которым налогоплательщик владел более трех лет, декларацию также необходимо будет заполнить. С ее помощью можно оформить вычет (освободить от налогообложения) до 1 млн. рублей вырученных средств по недвижимости или до 250 тыс. рублей по иному имуществу либо уменьшить базу налога на расходы на приобретение имущества.
Заполнять декларацию о доходах за 2015 год, состоящую из 19 листов, – не самое приятное занятие. Гораздо проще это сделать в электронном виде, загрузив с официального сайта ФНС специальную программу (ПО «Декларация2015», «Налогоплательщик ЮЛ»). Те граждане, которые являются пользователями «Личного кабинета налогоплательщика для физлиц» на сайте ФНС имеют возможность заполнить декларацию без скачивания программного обеспечения.
Программа упрощает заполнение: повторяющиеся данные (ИНН и пр.) после первого ввода переносятся по документу автоматически, кроме того, все расчеты в ней производятся также автоматически.
Если у налогоплательщика есть электронная подпись, то заполненный документ может быть отправлен в ФНС в цифровом виде.
В бумажном виде декларацию можно подать лично или же отправить ее по почте (заказным письмом).
Тот, кто не хочет тратить время на заполнение документов, может воспользоваться услугами юридических компаний. В среднем за подобного рода работу там берут от 700–1000 рублей еще за 3000 рублей документы будут доставлены в налоговую. В сложных случаях полное юридическое сопровождении обойдется минимум в 8000 рублей.
Тот, кто не предоставит налоговую декларацию по НДФЛ, рискует получить штраф в размере не менее 1000 рублей. К ответственности за несвоевременное предоставление декларации привлекаются те налогоплательщики, обязанность декларировать доходы для которых установлена законом. Те физические лица, которые представили декларации по собственной инициативе (для получения налоговых вычетов), могут делать это в любое время. К ним штрафные санкции не применяются.
Отметим также, что в этом году налоговые органы смогут в упрощенном порядке получать решение о взыскании долгов с граждан. Пока принятие таких решений находится в компетенции судов общей юрисдикции, которые выносят вердикт после рассмотрения дела. Однако с 6 мая 2016 года вступит в силу закон, вносящий в Налоговый кодекс понятие судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкциях, который принимает мировой судья. Решения будут приниматься единолично, без судебного разбирательства в течение пяти дней со дня поступления заявления от сотрудников налоговой службы.
