18+
  1. Страховые взносы в ПФР и их учет в налоге УСН для ИП

Страховые взносы в ПФР и их учет в налоге УСН для ИП

Страховые взносы в ПФР и их учет в налоге УСН для ИП
В результате двукратного повышения пенсионных взносов в 2013 году наблюдалось массовое закрытие индивидуальных предприятий, посчитавших невозможным вносить в ПФР ежегодные платежи в размере 35.664,66 рублей.

Столь негативная тенденция заставила государство вернуться к прежним ставкам, исходя из которых рассчитывались взносы в ПФР до 2013 года. С 1 января 2014 года все индивидуальные предприниматели вновь начинают осуществлять расчет пенсионных исчислений, основываясь на ставке 1 МРОТ (ФЗ № 237-ФЗ от 23.07.13), которая в 2014 году составит 5.554 рубля.

Как ИП должны рассчитывать взносы в 2014 году?

Доход ИП менее 300 000

Фиксированный взнос в Пенсионный фонд РФ и ФОМС для индивидуальных предпринимателей, доход которых в 2014 году составит менее 300 тысяч рублей, рассчитывается по следующей формуле:

1МРОТ x (тарифы ПФР + ФОМС) x 12, где 1 МРОТ составит 5 554 руб., тариф в ПФР – 26%, тариф в ФОМС – 5,1%. Итого:

5.554x(26 + 5,1)x12 = 20 727,53

Данная ставка – 20.727,53 рублей – обязательна для всех ИП. Внести средства на счет в ПФР за отчетный период необходимо до 31 декабря текущего года.

Доход ИП более 300 000

Если доход индивидуального предприятия в 2014 году превысит сумму в 300 тысяч рублей, расчет взносов в ПФР и ФОМС необходимо производить следующим образом:

20.727,53 + (Годовой доход ИП – 300 000) x 1%

Например, если годовой доход составил 458 тысяч рублей, то по итогам года ИП необходимо уплатить 22.307,53 рублей, из которых 1580 – дополнительный взнос из расчета 1% от суммы, превышающей базовую ставку

Доход ИП превышает 12 429 936 рублей

В случае, если доход индивидуального предпринимателя в отчетном периоде превысил сумму 12.429.936 рублей, формула расчета будет аналогична предыдущей, однако для него устанавливается максимальный порог платежа – сумма страховых взносов ИП составит 142 026,89 рублей. Из них:

- основная часть, составляющая 20 727,53 рублей, уплачивается до 31.12.2014 г.;

- дополнительная ставка, которая может достигать размера 121.299,36 рублей, уплачивается с 01.01.2015 до 01.04.2015 г.

У ИП не было дохода в отчетном году

Если по каким-либо причинам индивидуальный предприниматель не получил доход в отчетный период или не осуществлял предпринимательскую деятельность, ему необходимо до 31 декабря текущего года уплатить страховой взнос ИП в размере фиксированной ставки – 20.727,53 рублей. При этом в налоговую инспекцию подается нулевая декларация по УСН, а данный орган, в свою очередь, передает в ПФР сведения о том, что доход ИП не превысил порог в 300 тысяч рублей, поэтому дополнительный взнос в 1% не уплачивает.

Учет взносов в ПФР и ФОМС в налогах, уплачиваемых по УСН

Для того чтобы налоговые органы произвели уменьшение УСН соответственно внесенным взносам, их необходимо уплатить строго до установленных законодательством сроков – до 31 декабря (основной взнос) и с 1 января до 1 апреля (дополнительный взнос в 1% от дохода).

УСН 6%

В соответствии с установленными нормативами, фактически уплаченная сумма в ПФР и ФОМС уменьшает УСН 6% до:

- 100%, если в индивидуальном предприятии отсутствуют сотрудники, т.е. ИП самостоятельно осуществляет деятельность;

- 50%, если ИП работает с привлечением работников.

УСН 15%

Фактически уплаченные взносы (включая 1% сверх дохода в 300 000) учитываются в налоге по УСН полностью, если они были произведены в соответствии с установленными сроками.

Если основная фиксированная ставка в ПФР и ФОМС была уплачена в начале отчетного периода, то при расчете УСН она также учитывается полностью. Однако если налог за отчетный год меньше уплаченной в фонд суммы, ее неизрасходованная часть будет перенесена на следующий квартал и учтена в расчете УСН за следующий квартал.

Последние новости